Ошибки в процессе работы могут возникнуть даже у профессионалов. Иногда после подачи сведений в налоговую оказывается, что данные были указаны неверно, налогоплательщик забыл их внести. Тогда производится корректировка НДС. Остается подать уточненные сведения. Особенно это касается тех случаев, когда ошибка привела к неуплате платежа или его занижению.
Некоторые ошибки, не касающиеся сумм, исправляются в рамках проведения камеральных проверок. Когда налоговая инспекция обнаруживает их, запрашиваются пояснения. В ответе налогоплательщик сможет доказать и скорректировать ошибки. При необходимости корректировки НДС уточненная декларация подается в ту же инспекцию ФНС, что и при подаче обычной декларации. В такой бумаге должны быть описаны только уточненные данные. Предыдущих расчетов быть не должно.
Особенность заключается в том, что корректировка НДС производится исключительно в ситуации, когда ошибка была выявлена самостоятельно. Результаты проверки фиксируются налоговиками, уточняют данные в карточке лицевого счета.
Особенности корректировки НДС
В налоговую службу должна быть подана уточненка и некоторые другие данные:
- отчетный промежуток времени, за который производился перерасчет;
- причины подачи новых сведений;
- актуальные цифры;
- строки в декларации, подлежащие исправлению;
- реквизиты официальных бумаг, по которым были перечислены недостающие суммы;
- подпись уполномоченного должностного лица.
При подаче корректировки НДС, затрагивающей уменьшенную сумму к уплате, сразу же последует камеральная проверка. Если она давно не проводилась, то сотрудники ФНС могут совершить и выезд в компанию. При подтверждении факта уменьшения налога на счете у плательщика налогов появится переплата. Она возвращается или учитывается в последующем.
Корректировка НДС осуществляется при необходимости произвести доплату. В этом случае сначала вносится недостающая сума, а уже потом подаются новые бумаги. Однако налоговики могут начислить штраф. Его тоже необходимо будет уплатить заранее. Разница между сроками внесения платежа и отправления новых бумаг может быть разной. При своевременно поданной корректировке НДС и оплате штрафа до начала камеральной проверки последний в дальнейшем можно оспорить через суд.
Можно не подавать уточненные сведения в следующих случаях:
- Был получена счет-фактура или выставлен счет с исправленными данными.
- Налоговики сами доначислили налог по итогам проверки.
- В декларации имеются ошибки технического характера.
Услуги по корректировке НДС
Сегодня не все предприятия и компании имеют мощную бухгалтерскую и ревизионную службу. Когда возникают проблемы или желание их предупредить, можно использовать услуги по корректировке НДС. Специалисты могут сами составить уточненную декларацию, проверить корректность первичных документов, проверить своевременность обработки официальных бумаг.
При составлении корректировочной декларации разделы 1-7 будут заполнены снова с учетом необходимых исправлений. Когда при исправлении ошибок применялся дополнительный лист книжки продаж/покупок, уточненные сведения дополняются данными из такой бумаги.
Услуги по корректировке НДС могут включать и подготовку справку-расчета, которую иногда запрашиваются налоговыми службами. Такой документ объясняет причину внесения изменений в ранее поданные бумаги. Срок подачи последней не установлен, что дает возможность плательщику налогов подать ее в любое время после обнаружения ошибки.
Услуги по корректировке НДС представляются в определенной форме. Она должна быть такой же, как и в налоговом периоде, за который производился перерасчет. Однако при выездной проверки могут быть охвачены только три календарных года деятельности компании. Это следует учитывать при поучении услуги по корректировке НДС.
В заключение отметим: когда уточненная декларация предоставляется после истечения срока ее подачи и времени уплаты налогов, налогоплательщик при выполнении ряда условий будет освобожден от ответственности. Поэтому важно получить услугу по корректировке НДС у профессионалов.